近几年，澳洲创业经商的人越来越多，而澳洲作为全球最高税收国家之一，澳洲公司所涉及到的税种有很多。澳和律业 | Auslaw Partners作为澳洲本地领先的华人律师事务所，拥有针对各类案件经验丰富的商法律师团队，在这里为您详细解答澳洲公司所涉及到的几个主要税种问题。
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澳洲商品服务税（GST）是一种消费税，适用于澳洲境内销售的绝大多数商品和服务，是澳洲政府的重要税收来源之一，用于支持澳洲的公共服务和基础设施建设。
商品服务税征收包括但不限于食品、电子产品、服装、家具、餐饮和旅游服务等。当然，有一些特殊商品和服务是被豁免的，比如医疗保健、教育、金融服务、出口商品等。
GST税率目前为10%。凡是注册为商业实体并达到一定营业额标准（目前为7.5万澳元）的企业，向税务局注册完GST后，并定期向税务局申报和缴纳税款，税局会在计算完差值之后多退少补。对于消费者来说，商品服务税通常已经包含在商品或服务的价格中，不需要另外支付税款。
澳洲的员工福利税（FBT）是公司为员工提供除工资以外的其他福利时需要缴纳的税款。这些福利包括住房津贴、车辆使用、健身会籍、股票期权等。员工福利税与个人所得税相同，税率通常为47%，在澳洲个人边际税率中是最高的。员工福利税存在的意义更多是防止一些公司通过公款私用的形式而少缴税。
需注意，不是所有的福利都需要缴纳FBT。某些福利可能被认定为免税或豁免，例如提供给员工的超级（养老金）缴费、教育补贴等。此外，如果某些福利符合特定条件，也可能享受FBT减免或降低税率。
雇主需把每年的FBT报表在3月31日至4月1日提交给澳洲税务局。
澳洲的公司税（也称企业所得税）适用于在澳洲注册的所有公司，包括本地公司和外国公司在澳洲的分支机构。澳洲公司税税率是渐进式税率，根据公司利润额不同而有所变化。公司在每年经营完结后的剩余利润需要缴纳公司税。澳洲公司税税率为30%，小企业税率目前是25%； 公司需在每年的税务申报期内报告其净利润，并按照税务局的要求缴纳相应税款。
澳洲CT是用公平和可持续的方式来征税，计算基础是公司的净利润，税后利润会进入每年公司的“留存利润”账户，可通过红利的方式返还给股东。另外，如果公司上一年盈利，税务局会在下一年每个季度对公司收取PAYG Installment作为当年公司税的预缴税。数值总额通常会比上一年的公司税款稍高。为了防止一些公司在年末报税时由于没有提前预留出税款而无力支付当年税费的问题，税局会提前要求公司交一部分税款，这样年底只需要进行多退少补。
澳洲PAYG员工预付税（又称员工预扣税）是一种有效的个人所得税预扣制度，是雇主替员工收取的预缴税。根据澳洲税务法规定，雇主需要根据员工的每次工资和薪水，预付员工的个人所得税和社会保险费。这些税款将直接从员工的工资中扣除，由雇主代表员工向澳洲税务局缴纳。
PAYG优点是员工可以在每次支付工资时分期缴纳个人所得税，避免了一次性缴纳数额较大的税款。员工在年末时申报Individual tax return，根据当年实际应缴税和预缴税之间的差值多退少补。此外，员工预付税款也有助于确保员工在年度税务申报期间的税务义务得到履行，为雇主提供了一种简便的方式来管理和处理员工的税务事务。雇主需提供员工的税务文件和报告，并正确计算和预扣员工的税款，并按时向税务局缴纳。
以上是澳洲公司涉及的主要税种，还会有一些特殊公司相对应的特殊税种；如需要咨询专业税务规划，建议咨询澳洲本地专业律师，获取准确和个性化的指导。
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