印花税与置业补贴

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印花税与置业补贴

印花税(Stamp Duty)是每个海外买家都需要考虑的支出。海外人士购买昆士兰的房产,除了需要缴纳和本地人同样的基础印花税外,还需额外缴纳7%的海外人士附加印花税(Stamp Duty Surcharge)和2%的土地税附加费(缺席者)(Land Tax Surcharge, Absentee)。

  • 哪些州会对海外买家收取外海外买家附加税(Additional Duty)?

☑️新南威尔士州(NSW)

☑️维多利亚州(VIC)

☑️澳大利亚首都地区(ACT)

☑️昆士兰(QLD)

☑️南澳州(SA)

☑️西澳大利亚州(WA)

☑️塔斯马尼亚州(TAS)

✖️北领地(NT)

  • 昆士兰州的基础印花税税率表如下:

Dutiable Value (购价) Duty Rate (税率)
少于$5,000 0
$5,000$75,000之间 超过$5,000部分的1.5%
$75,000至 $540,000 之间 $1,050+超过$75,000部分的3.5%
$540,000 至 $1,000,000 之间 $17,325+超过$540,000部分的4.5%
超过 $1,000,000 $38,025+超过$1,000,000部分的5.75%

 

  • 印花税需要什么时候缴纳?

关于缴纳时间,现房与楼花有所不同,如未能在规定时间内缴纳印花税,州政府将会额外征收罚息;如晚交印花税有特殊原因,可提出申请豁免或减免利息。

  1. 如购买楼花,买方需要在该房产产权注册之后的30天内交印花税。
  2. 如购买现房,买方需要在无条件进入合同后的30天内交印花税, 即使30天内该房产还没有成交。
  • 海外人士附加印花税是多少?

  • 在2016年昆士兰州的预算案出台以后,昆士兰州政府将从2016年10月1日起开始对海外人士征收除印花税以外的附加印花税。
  • 昆士兰政府对海外人士的定义为非以下人士者均为海外人士:
    • 澳大利亚公民;
    • 持有永久居留签证人士。(其中新西兰公民也必须持有永久居留签证。)
  • 2016年10月1日后签署交换的合同的买家需要缴纳额外7%的海外人士附加印花税。这意味着,如果买家是2016年10月1日前签署并交换完的文件,不需要缴纳这个额外的印花税。如果发生在此日期后,海外买家不仅需要支付正常的印花税外,还需要支付额外7%的印花税。
  • 我们以昆士兰州首府城市布里斯班一套60万澳元的楼花为例,取原印花税5%~4%取中间值3.75%,则:
    • 一般印花税:×75%=22,500澳元
    • 附加印花税:×7%= 42,000.00 澳元
    • 总印花税额为:64,500澳元
  • 土地税

  • 澳洲土地税是土地所有者按照年度缴纳的税种。土地税,按字面意思拆解,即对“土地价值”所征收的税,而“土地价值”不包括地上建筑物的价值。例如投资者有一栋海边别墅价值$120万澳币,那么真正的“土地价值”可能是50万澳元。政府也会根据市场情况进行地价调节,然后通过市政费与税单通知单通知业主。即土地税和房屋建筑价值没有关系。
  • 除澳大利亚北领地不缴纳土地税外,每个州对“应纳税土地价值(Taxable Land Value)”的征缴幅度和税率是不一样的。而且相应土地税的起征额也是不一样的。
  • 以个人拥有总价$100万澳币的应税土地为例,如果这些土地都在一个人名下并且都在同一个州,应缴土地税如下:
地区 起征额 个人名下土地总价值100万澳元应缴土地税
塔斯马尼亚 $25,000.00 $11,587.00
南澳 $316,000.00 $9,446.50
新南威尔士 $412,000.00 $9,408.00
昆士兰 $600,000.00 $4,500.00
维多利亚 $250,000.00 $2,975.00
南澳 $300,000.00 $700.00

 

购买自住房优惠有哪些种类?

昆士兰州政府主要推出以下政策以鼓励并支持首次置业者安居乐业:

  • 首次置业补贴(First Home Owner Grant)

  • 首次购房补贴计划由澳洲政府投资、由OSR机构管理,旨在帮助符合条件的澳洲首次置业者去购买或者建造他们的第一套自住房。这个计划只针对住宅房产的购买或者建造。申请者也必须是澳洲公民或永久居民。这个补贴的数额因各个州和所购买的房屋项目而不同。
  • 在2018年7月1日之后签订交换的合同,昆士兰州政府将给予5万澳元的置业补贴。在物业交割过户手续完成之后或在物业建成拿到建成证明之后,即可在12个月内向昆士兰州OSR办公室递交申请。
  • 申请首次置业补贴的主要要求有什么?
    • 必须是澳洲永久居民或公民;
    • 置业者年龄满18周岁;
    • 不能以公司的名义购买;
    • 置业者从未在澳大利亚任何州拥有房产;
    • 新房合同价值不超过750,000澳元;
    • 必须在成交后12个月内提出申请;
    • 至少在所购物业的第一个12个月中连续在居住满6个月;
    • 联名置业者中的任何人未曾申请过补贴;
    • 联名置业者只可以申请一次,并仅限于一套物业;
  • 首次自住(房屋)印花税减免

  • 申请首次自住(房屋)印花税减免的主要要求有什么?
    • 置业者以自然人名义购买;
    • 置业者年龄满18周岁;
    • 置业者在交割过户手续完成之后的6 个月内必须搬进去自住;
    • 置业者入户之后的12个月内不可将房屋出售或出租;
    • 置业者必须是首次购买房屋,在世界上任何地方没有拥有过房产;
    • 置业者未曾申请过类似补贴。

 

  • 印花税减免的幅度如下:
Dutiable Value (购价) Concession (减免)
少于$504,999.99 $8,750.00
$505,000.00 至$509,999.99之间 $7,875.00
$510,000.00 至$514,999.99之间 $7,000.00
$515,000.00 至$519,999.99之间 $6,125.00
$520,000.00 至$524,999.99之间 $5,250.00
$525,000.00 至$529,999.99之间 $4,375.00
$530,000.00 至$534,999.99之间 $3,500.00
$535,000.00 至$539,999.99之间 $2,625.00
$540,000.00 至$544,999.99之间 $1,750.00
$545,000.00 至$549,999.99之间 $875.00
$550,000.00以上 0

 

  • 首次自住(空地)印花税减免

申请首次自住(空地)印花税减免的主要要求有什么?

    • 置业者是首次购买空地,世界上的任何地方没有拥有过任何房产;
    • 置业者购买的空地价格少于 $400,000;
    • 置业者年龄满18周岁;
    • 置业者承诺在空地上建筑自己的自住房;
    • 置业者承诺只会在空地上建一套房子;
    • 购买时,空地上没有其他建筑物的存在;
    • 置业者未曾申请过类似补贴;
    • 置业者必须在空地交割完以后的2年内建好房屋并入住;
    • 置业者必须自住满一年,且一年内不可出售或出租。
  • 印花税减免的幅度如下:

Dutiable Value (购价) Concession (减免)
少于$250,000.00 印花税金额的100%
$250,000.00 至$259,999.99之间 $7,175.00
$260,000.00 至$269,999.99之间 $6,700.00
$270,000.00 至$279,999.99之间 $6,225.00
$280,000.00 至$289,999.99之间 $5,750.00
$290,000.00 至$299,999.99之间 $5,275.00
$300,000.00 至$309,999.99之间 $4,800.00
$310,000.00 至$319,999.99之间 $4,325.00
$320,000.00 至$329,999.99之间 $3,850.00
$330,000.00 至$339,999.99之间 $3,375.00
$340,000.00 至$349,999.99之间 $2,900.00
$350,000.00 至$359,999.99之间 $2,425.00
$360,000.00 至$369,999.99之间 $1,950.00
$370,000.00 至$379,999.99之间 $1,475.00
$380,000.00 至$389,999.99之间 $1,000.00
$390,000.00 至$399,999.99之间 $525.00
$400,000.00 以上 不能享受减免

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