Part C首次置业补贴（First home owner grant）
1. 基础印花税（转让税）
在昆士兰州，当您出售、购买或转让财产时，例如土地或与土地相关的权利，通常都可能适用印花税。印花税是对财产的“应税交易”（即适用该税种的转让行为）转让的。印花税的金额取决于房产的“应税价值”。是昆士兰州目前的以下基础印花税税率及相关重要信息：
1.1 基础印花税税率表：
1.2 缴款时间：
关于缴纳时间，现房与期房（楼花合同）也有不同，如未按规定缴纳政府规定的印花税，州会加征印花税利息；如晚交印花税有特殊原因，可提出延期或减免利息。
更多内容，请点击官网： [转移税 - 昆士兰税务局]( https://qro.qld.gov.au/duties/transfer-duty/ )
海外购买者附加税是指：当海外人士在昆士兰州购买房产时，需要在普通免税之外，额外缴纳8%的税费。
就购买海外者附加税）而言，海外人士包括：
如果您不属于以下，则您属于海外个人：
更多内容，请点击官网：[Additional foreign acquirer duty - Queensland Revenue Office](https://qro.qld.gov.au/duties/investors/afad/)
澳洲土地税是土地所有者按照年度缴纳的税种。按字面意思拆解，土地税即对“土地价值”所征收的税，而“土地价值”不包括地上建筑物的价值。例如投资者有一栋海边别墅价值$120万澳元，那么真正的“土地价值”可能是$50万澳元。政府也会根据市场情况进行地价调节，然后通过市政费与税单通知单通知业主。即，土地税和房屋建筑价值没有关系。通常，该房产如果是您（个人主体）的主要居所，则房产附着的土地不会征收土地税。
在昆士兰州，税务局（OSR）会以您在每年的 6 月 30 日在昆士兰州拥有的永久土地的价值来计算您的土地税。即实行一年一征缴。一般而言，土地税的起征额度为：
昆士兰税务局以布里斯班一套土地价值为80万澳元的投资房为例：
土地税估算器：[Land Tax Estimator](https://amun.osr.qld.gov.au/sap/osrqld/wd_ltax_calc#)
更多内容，请点击官网：[Land tax - Queensland Revenue Office](https://qro.qld.gov.au/land-tax/)
昆士兰州对首次购房者和自住买家推出了更慷慨的置业印花税减免政策，为置业者省下可观的资金。您可以使用官方的“住房减免资格测试工具”（Home concession eligibility tester）来了解自己是否符合申请某项住房减免的条件：[Home concession eligibility tester - Queensland Revenue Office](https://qro.qld.gov.au/duties/transfer-duty/concessions/homes/eligibility-tester/)
仍无法确定自己的购房印花税金额与补贴额度？
澳和律业 | Auslaw Partners 推出了全澳最全面的中文印花税与购房费用计算器，让您快速了解税务支出及优惠政策！操作简便，实时精准：仅需输入购房价格与房产类型（住宅、商业或土地），计算器即会根据昆州政府最新的税率规则自动算出现应付印花税，确保结果实时准确。无论是自住购房者还是投资者，昆州印花税计算器都能助您精准把控成本，做出明智的置业决策：
如果您购买的是自住住宅，且符合相关条件，可以申请Home Concession，从而减少应缴纳的转让印花税，最高可节省7,175 澳元。与首次购房优惠或首次新房优惠不同，即使您以前拥有过房产，仍然可以申请 Home Concession。Home Concession的优惠税率适用于住宅价值（或成交价）前350,000澳元部分，其余金额按普通印花税税率计算。
申请Home Concession无需是澳大利亚公民或永久居民，但必须符合资格条件。如果您是外国身份购房者，可能需要缴纳额外的“外国买家印花税（AFAD）”。
2.1 申请资格
要在购买或获取住房时申请住房减免，您必须满足以下条件：
2.2 临时居民与住房减免
澳州财政预算案中包含了对转移税住房减免资格的调整。在昆士兰州购买住宅、首次住房或用于建造首次住房的空地的购房者，必须是澳大利亚公民、永久居民（PR）或指定的外国退休人员，才有资格享受转移税住房减免。此规定适用于 2026 年 8 月 1 日（含当天）起 达成的交易。
请注意：年长者卡或养老金发放优惠卡持有者没有额外的减免或豁免政策。
2.3 搬入及居住要求
如果您已经申请了住房减免，为了保留这一优惠，您必须满足以下特定要求：
1)出售或转让房产
2)出租、租赁或授予房产的专属占用权：
2.4 实际案例分析
a)案例1：Cassie 搬入前转售给开发商 ➔未达标，须通知税务局重新评估补税。
b)案例2：Chenea 搬入住满6个月后出售 ➔未完全达标，须通知重评，可保留按实际居住时长折算的额度。
c)案例3：Dimitri 搬入前出租给学生 ➔未达标，须重评补税。
d)案例4：Andre 2024 年 9 月 1日（新规前）出租底楼 Granny flat ➔未达标，须重评（可申请部分减免）。
e)案例5：Emma 2024 年 9 月 30 日（交割搬入后）于 10 月 10 日新规后将一间房分租给朋友 ➔符合要求，保留全额优惠，无需通知税务局。
f)案例6：Jon 搬入住满6个月后将整套出租 ➔未完全达标，须重评（可申请部分减免）。
2.5 现有租客或前业主
为了让您保持该减免的资格，房屋内现有的任何租客必须在租约到期时或在交割后6个月内（以两者中较早的日期为准）搬离。同样，选择继续留在该房产中的前业主也必须在交割后6个月内搬出。
2.6 申请后的后续义务
如果您遇到以下任何一种情况，必须填写“重新评估通知书（Form D2.4）”主动通知昆士兰税务局：
在重新评估之后，您可能需要补缴转移税差额。根据您的具体情况，您可能还必须支付欠税利息和罚款税。
更多内容，请点击官网：[Home concession - Queensland Revenue Office](https://qro.qld.gov.au/duties/transfer-duty/concessions/homes/home-concession/)
当您购买第一套住房时，您可以获得一项减免以减少需要缴纳的房产转移税（即印花税）。需要注意的是，申请该减免后您必须履行相应的后续义务。在满足特定要求的情况下，您可以在购买第一套住宅时申请“首次购房转移税减免”。该项减免仅适用于价值低于$800,000的住房，最高可为您节省 $24,525。如果住房价值超过$800,000，您可能仍符合普通“住房减免”的条件。
该减免的起征点于 2024 年 6 月 9 日进行了调整。您申请此项减免并不要求必须是澳大利亚公民或永久居民（PR），但您必须满足基本的资格标准。如果您是外国身份购房者，可能需要缴纳额外的“外国买家印花税（AFAD）”。
3.1 申请资格
要在购买或获取第一套住房时获得减免资格，您必须满足以下条件：
3.2 搬入及居住要求
如果您已经申请了首次购房减免，为了保留这一优惠，您必须满足以下特定要求：
1)出售或转让房产
2)出租、租赁或授予房产的专属占用权
3.3 实际案例分析
a)案例1：Cassie 搬入前转售给开发商 ➔未达标，须通知税务局重新评估补税。
b)案例2：Chenea 搬入住满6个月后出售 ➔未完全达标，须通知重评（可申请部分减免）。
c)案例3：Dimitri 搬入前出租给学生 ➔未达标，须重评补税。
d)案例4：Andre 2024 年 9 月 1 日（新规前）出租底楼 Granny flat ➔未达标，须重评（可申请部分减免）。
e)案例5：Emma 2024 年 9 月 30 日（交割搬入后）于 10 月 10 日新规后将一间房分租给朋友 ➔符合要求，保留全额优惠，无需通知税务局。
f)案例6：Jon 搬入住满6个月后将整套出租 ➔未完全达标，须重评（可申请部分减免）。
3.4 申请后的后续义务
如果您遇到以下任何一种情况，必须填写并提交“重新评估通知书（Form D2.4）”通知昆士兰税务局：
重新评估后，您可能需要补缴房产转移税差额。根据具体情况，还可能产生欠税利息和罚款税。
更多内容，请点击官网：[First home concession - Queensland Revenue Office](https://qro.qld.gov.au/duties/transfer-duty/concessions/homes/first-home/)
当您购买全新房屋或大幅翻新的房屋作为您的第一套住宅时，只要满足特定要求，您就可以申请“首次购买新房转移税（印花税）减免”。这是一项全额免税减免，可将您的应付印花税直接降至零（NIL）。申请该项减免需满足以下条件：
4.1 全新房屋
符合条件的新房是指满足以下条件之一的住宅：
4.2 申请资格
要在购买新房时获得“首次购买新房减免”的资格，您必须：
4.3 搬入及居住要求
如果您已经申请了首次购买新房减免，为了保留这一优惠，您必须满足以下特定要求：
1）出售或转让房产
2）出租、租赁或授予房产的专属占用权
4.4 实际案例分析
a)案例1：Cassie 搬入前出售新房 ➔未达标，须通知税务局重新评估补税。
b)案例2：Chenea 期房搬入住满6个月后出售 ➔未完全达标，须通知重评（可申请部分减免）。
c)案例3：Dimitri 搬入前出租大幅翻新联排别墅 ➔未达标，须重评补税。
d)案例4：Emma 搬入全新单元房后于 2025 年 5 月 15 日将一间房分租给朋友 ➔符合要求，保留全额免税优惠，无需通知税务局。
e)案例5：Jon 搬入住满6个月后将整套新房出租 ➔未完全达标，须重评（可申请部分减免）。
更多内容，请点击官网：[First home (new home) concession - Queensland Revenue Office](https://qro.qld.gov.au/duties/transfer-duty/concessions/homes/first-home-new-home/)
如果您满足特定要求，在购买空地用于建造您的第一套住房时，您可以申请“首次购房空地转移税（印花税）减免”。根据购房协议的订立时间：
申请此项减免并不要求您必须是澳大利亚公民或永久居民（PR），但您必须满足基本的资格标准。如果您是外国身份购房者，可能需要缴纳额外的“外国买家印花税（AFAD）”
5.1 申请资格
要在购买或获取空地时获得“首次购房空地减免”的资格，您必须：
5.2 搬入及居住要求
如果您已经申请了首次购房空地减免，为了保留这一优惠，您必须满足以下特定要求：
1）出售或转让房产
2）出租、租赁或授予房产的专属占用权
提示：您可能还需要考虑与其他机构相关的潜在影响。例如，作为房东在住宅租赁管理局（RTA）应尽的义务；出租收入对您在澳大利亚税务局（ATO）的个人所得税及其他联邦税收的影响；以及对您房屋保险承保范围的影响。
5.3 实际案例分析
a）案例1：Cassie 搬入建好房屋前将空地卖给开发商 ➔未达标，须通知税务局重新评估补税。
b）案例2：Chenea 建好房屋搬入住满6个月后出售 ➔未完全达标，须通知重评（可申请部分减免）。
c）案例3：Dimitri 建房期间将空地出租给企业存车 ➔未达标，须重评补税。
d）案例4：Andre 2024 年 9 月 1 日（新规前）出租新建底楼 Granny flat ➔未达标，须重评（可申请部分减免）。
e）案例5：Emma 2025 年 6 月 30 日（交割2年内建好搬入后）将一间房分租给朋友 ➔符合要求，保留全额优惠，无需通知税务局。
f）案例6：Jon 建好房屋搬入住满6个月后将整套出租 ➔未完全达标，须重评（可申请部分减免）。
更多内容，请点击官网：[First home vacant land concession - Queensland Revenue Office](https://qro.qld.gov.au/duties/transfer-duty/concessions/homes/first-home-vacant-land/)
C.Part C首次置业补贴（First home owner grant）
昆士兰州政府对于首次置业者的支持力度越来越大，主要推出以下首次置业补贴政策以鼓励并支持首次置业者安居乐业：
对于购买或建造全新房屋，补贴金额为：
针对自 2023 年 11 月 20 日开始完成的符合条件的交易，提高至$30,000的叙利亚已政策获得赔偿。在您及任何共同申请人申请首次苏格兰人之前，您及的一方必须拥有票据符合条件的交易，并满足以下其他标准。
a) 房屋及土地价值
b) 年龄：您必须是年满18周岁或以上的自然人。
c) 公民：您的身份必须是澳大利亚公民或永久居民（PR），或者与符合该身份的人共同申请。如果您作为共同申请人申请该归属权——例如，您自己不是永久居民，但您的配偶是澳大利亚公民——只要您满足其他资格要求，仍有可能有资格获得该归属权。
d) 完成居住要求：您必须在交易后的 1 年内搬入一套全新的房屋，将其作为您的主要居住地（PROR），并在此连续居住 6 个月。
e) 符合条件的交易：您购买或建造的价值必须低于 $750,000（包括土地及任何合同变更费用）的全新房屋。该房屋必须满足：
更多内容，请点击官网： [首次置业补助金 - 昆士兰税务局]( https://qro.qld.gov.au/property-concessions-grants/first-home-grant/ )
